Jak zapłacić podatek od akcji kupionych za granicą?

Jak zapłacić podatek od akcji kupionych za granicą? Odpowiedź jest jednoznaczna: każdy polski rezydent podatkowy, który osiągnął zysk ze sprzedaży zagranicznych akcji lub otrzymał dywidendę z zagranicznych spółek, ma obowiązek zapłaty 19% podatku dochodowego w Polsce oraz złożenia odpowiedniej deklaracji podatkowej PIT-38 do końca kwietnia roku następującego po roku podatkowym, niezależnie od miejsca zakupu akcji i kraju działalności brokera [1][3]. Poniżej znajdziesz kompleksowe i szczegółowe wytyczne dotyczące tego procesu.

Kto ma obowiązek zapłaty podatku od zagranicznych akcji?

Do opłacenia podatku zobowiązany jest polski rezydent podatkowy – osoba zamieszkała w Polsce lub przebywająca na jej terytorium ponad 184 dni w roku podatkowym. Kryterium rezydencji podatkowej jest kluczowe, ponieważ określa, czy dochód z zagranicznych akcji i dywidend podlega rozliczeniu w Polsce [1]. Obowiązek ten dotyczy zarówno sprzedaży akcji, jak i uzyskanych dywidend bez względu na kraj siedziby spółki od 2024 roku [4].

Stawka podatku i podstawa opodatkowania

Stawka podatku od dochodów kapitałowych – zarówno ze sprzedaży akcji kupionych za granicą, jak i z zagranicznych dywidend – to 19%, powszechnie określana jako podatek Belki [1][2][3].

Opodatkowaniu podlega dochód kapitałowy, czyli różnica pomiędzy przychodem ze sprzedaży a wydatkami na nabycie akcji oraz kosztami związanymi z transakcją, np. prowizjami brokerskimi [1][2]. Należy zawsze uwzględnić rzeczywiste koszty zakupu i wszelkie opłaty transakcyjne, dlatego dokumentacja z rachunków inwestycyjnych oraz rozliczeń brokera jest niezbędna przy prawidłowym określeniu podstawy podatku [2].

Jak rozliczyć podatek od zagranicznych akcji?

Rozliczenie podatku odbywa się w kilku etapach:

1. W pierwszej kolejności ustalasz, czy jesteś polskim rezydentem podatkowym zgodnie z kryterium miejsca zamieszkania i długości pobytu [1].
2. Obliczasz przychód ze sprzedaży zagranicznych akcji na podstawie rzeczywistych kwot uzyskanych ze sprzedaży [1][2].
3. Wyznaczasz koszty nabycia– łączny koszt zakupu, powiększony o prowizje i inne opłaty brokerskie [2].
4. Dochód to różnica między przychodem a kosztami. To od tej wartości płaci się 19% podatku dochodowego [1][2].
5. W przypadku gdy od zysku pobrano podatek za granicą, stosuje się metodę proporcjonalnego odliczenia, tzn. pomniejszasz polski podatek o kwotę zapłaconą za granicą (ale tylko do wysokości polskiego podatku) [1][4].
6. Do 30 kwietnia roku następującego po zakończeniu roku podatkowego składasz deklarację PIT-38 i dokonujesz zapłaty należnego podatku [3].

Dokumentacja i niezbędne formularze

Proces rozliczenia wymaga przedstawienia jasnych i szczegółowych danych, takich jak dokumenty potwierdzające nabycie i sprzedaż akcji, potwierdzenia prowizji oraz zaświadczenia o podatku pobranym za granicą (otrzymane najczęściej od zagranicznego brokera) [2][3]. Do rozliczenia stosujesz formularz PIT-38, w którym wykazujesz wszelkie przychody i koszty, a także należny podatek do uregulowania po zastosowaniu metody proporcjonalnego odliczenia [3][4].

Unikanie podwójnego opodatkowania

W sytuacji gdy zapłacono już podatek od zysków z akcji lub dywidend za granicą, polskie prawo fiskalne przewiduje mechanizm proporcjonalnego odliczenia – możesz odliczyć podatek uiszczony za granicą od swojego zobowiązania wobec polskiego fiskusa, ale nie więcej niż wynosi należny podatek według polskiej stawki [1][4]. Zasady te są zgodne z umowami zawartymi przez Polskę w ramach Unii Europejskiej oraz dwustronnych porozumień o unikaniu podwójnego opodatkowania [4].

Terminy i sposób składania deklaracji

Obowiązkowe rozliczenie podatku następuje zawsze do 30 kwietnia roku następującego po osiągnięciu przychodu ze sprzedaży akcji lub otrzymanej dywidendy [3]. Całość procesu przeprowadzasz na PIT-38, który możesz złożyć elektronicznie przez system e-Deklaracje lub portal podatki.gov.pl, co znacznie ułatwia dopełnienie formalności [3].

Podsumowanie najważniejszych zasad

Podatek od akcji kupionych za granicą dla polskiego rezydenta wynosi 19% od dochodu netto, z możliwością proporcjonalnego odliczenia podatku zapłaconego za granicą. Obowiązek spoczywa na wszystkich polskich rezydentach podatkowych i dotyczy nie tylko sprzedaży, lecz również dywidend niezależnie od kraju wypłaty. Rozliczenie odbywa się na PIT-38 do końca kwietnia wraz z pełną dokumentacją przychodów i kosztów oraz informacją o podatkach zapłaconych poza Polską [1][2][3][4].

Źródła:

• [1] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-sprzedaz-zagranicznych-akcji-podatek-pit
• [2] https://www.mdm.pl/bm/g/shJjcJ5QDkq4r83NxJGWRg
• [3] https://jakibroker.pl/bazawiedzy/podatek-od-zyskow-z-gield-zagranicznych/
• [4] https://kglegal.pl/inwestowanie-w-akcje-podatek-gieldowy/